การลดการใช้เครื่องมือ CEST ของ HMRC ลง 71% ในสองปี

การใช้เครื่องมือ Check Employment Status for Tax (CEST) ของ HMRC เพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎ IR35 ลดลงอย่างชัดเจนตามข้อมูล Freedom of Information ที่ได้รับจากที่ปรึกษาภาษี IR35 Shield การลดลงถึง 71 % ภายในสองปีแสดงให้เห็นว่าบริษัทหลายแห่งกำลังหันไปใช้วิธีการประเมินสถานะอื่นแทนเครื่องมือนี้

Overview

เครื่องมือ CEST ถูกพัฒนาโดย HMRC เพื่อช่วยบริษัทพิจารณาว่าผู้รับเหมาอิสระควรได้รับการเก็บภาษีแบบพนักงานหรือไม่ แม้ว่ากฎ IR35 จะเป็นประเด็นถกเถียงในสหราชอาณาจักร การใช้งาน CEST เคยเป็นมาตรฐานในการประเมินสถานะของผู้ทำงานอิสระในหลายองค์กร

ตามข้อมูลที่เปิดเผยโดย IR35 Shield การใช้งาน CEST ลดลงอย่างต่อเนื่องตั้งแต่ปีภาษี 2023‑24 จนถึงปี 2025‑26 การลดลงนี้ไม่ได้มาจากการเปลี่ยนแปลงของกฎหมายหรือการอัปเดตเครื่องมือ แต่เป็นผลของการเลือกใช้วิธีการประเมินที่หลากหลายมากขึ้น

Usage Decline

ข้อมูลระยะเวลาสองปีแสดงให้เห็นว่าจำนวนการประเมินผ่าน CEST ลดลงจาก 458,894 รายการ ในปี 2023‑24 เหลือเพียง 135,178 รายการ ในปี 2024‑25 นอกจากนี้ในปีภาษี 2025‑26 การใช้งานยังลดลงอีก **43 %

• ปี 2023‑24: 458,894 การประเมิน
• ปี 2024‑25: 135,178 การประเมิน (‑71 %)
• ปี 2025‑26: ลดลงอีก 43 % จากระดับปีก่อน

การเปลี่ยนแปลงนี้บ่งบอกว่าธุรกิจจำนวนมากได้ละทิ้ง CEST เพื่อหาวิธีการประเมินที่ให้ความมั่นใจและสอดคล้องกับสถานการณ์จริงมากขึ้น

Tool Limitations

ตามที่ Dave Chaplin ซีอีโอของ IR35 Shield ระบุ เครื่องมือ CEST ยังไม่ได้รับการอัปเดตตั้งแต่ พฤศจิกายน 2019 ซึ่งอิงตามมุมมองของ HMRC ต่อกฎหมายในขณะนั้น แม้ศาลจะปฏิเสธจุดยืนของ HMRC ในหลายประเด็นสำคัญที่ CEST ใช้เป็นพื้นฐาน แต่เครื่องมือยังคงไม่มีการปรับปรุง

กรณีล่าสุดที่ **Professional Game Match Officials Limited (PGMOL) แพ่งศาลได้แสดงให้เห็นว่าการใส่ข้อมูลของคดีนี้ลงใน CEST จะให้ผลลัพธ์ที่ไม่แน่นอน ซึ่งย้ำถึงข้อจำกัดของตรรกะที่อ้างอิงจากกฎหมายเก่า

Alternative Solutions

หลายองค์กรได้เริ่มใช้วิธีการประเมินสถานะที่หลากหลายกว่า ซึ่งอาจรวมถึงการพัฒนาระบบภายใน การใช้บริการที่ปรึกษาภาษีเฉพาะทาง หรือการอ้างอิงข้อมูลจากคดีศาลล่าสุดเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่แม่นยำกว่า CEST

การเปลี่ยนแปลงนี้สอดคล้องกับคำพูดของ Chaplin ที่ว่า “บริษัทส่วนใหญ่ที่เราพบครั้งแรกกำลังยกเลิกการห้ามใช้ CEST หรือกำลังหันไปใช้เครื่องมืออื่น เนื่องจากพบว่าการใช้ CEST ไม่ได้เป็นข้อบังคับและไม่ให้ความแน่นอนที่ต้องการ”

Regulatory & Fiscal Impact

คณะกรรมการตรวจสอบการใช้จ่ายของรัฐ (Public Accounts Committee – PAC) ในปี 2022 รายงานว่ารัฐบาลต้องใช้เงินหลายร้อยล้านปอนด์เพื่อชดเชยภาษีที่เกินจากการประเมินผู้ทำงานอิสระผิดพลาด โดยระบุว่าภาคส่วนราชการและหน่วยงานต่าง ๆ มีหนี้ต่อ HMRC อยู่ที่ £263 million ในปีงบประมาณ 2020‑21**

PAC ยังชี้ให้เห็นว่าปัญหาเรื่องการปฏิบัติตามมาจากคำแนะนำของ HMRC และเครื่องมือ CEST ที่ “บางคำถามใน CEST ยากต่อการตีความอย่างถูกต้อง คำแนะนำยาวเกินไปและครอบคลุมไม่เพียงพอ รวมถึงไม่ได้รวมเข้ากับ CEST เอง”

ในคำชี้แจงต่อ The Register ตัวแทนของ HMRC ยืนยันว่าการลดลงของการใช้ CEST คาดว่าจะเป็นผลจากการที่นายจ้างเริ่มคุ้นเคยกับการปฏิรูป 2021 off‑payroll working reforms และว่าผู้ใช้ส่วนใหญ่พึงพอใจกับบริการที่ได้รับ “เครื่องมือนี้ได้รับการทดสอบอย่างเข้มงวดตามคดีศาล และเราจะยืนหยัดผลลัพธ์ของมัน ตราบใดที่ข้อมูลที่ให้เป็นไปตามคำแนะนำของเรา”

Summary

การใช้เครื่องมือ CEST ของ HMRC ลดลงถึง 71 % ภายในสองปี แสดงให้เห็นว่าธุรกิจกำลังหันไปใช้วิธีการประเมินสถานะอื่นที่ให้ความแม่นยำและความมั่นใจสูงกว่า ความล้าสมัยของตรรกะใน CEST และข้อวิพากษ์จาก PAC ทำให้แนวทางการปฏิบัติตามกฎ IR35** ต้องพิจารณาใหม่เพื่อหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายที่รัฐต้องแบกรับในอนาคต.